第三方支付與上游渠道（銀行、銀聯(lián)等金融機(jī)構(gòu)）對(duì)賬時(shí)候一般會(huì)分為兩步：

第一步：交易對(duì)賬

一般是由對(duì)賬電銷(xiāo)外呼程序每日自動(dòng)完成，主要工作是將支付平臺(tái)的賬務(wù)記錄/交易記錄與銀行提供的對(duì)賬文件逐條比對(duì)，如果明細(xì)及總的金額都無(wú)問(wèn)題，則對(duì)賬對(duì)平；如果不平衡，則進(jìn)行對(duì)應(yīng)的差錯(cuò)處理（長(zhǎng)款、短款）。

第二步：資金對(duì)賬

一般由財(cái)務(wù)人員或清結(jié)算人員登錄企業(yè)網(wǎng)銀（有些銀行提供網(wǎng)銀對(duì)賬單下載接口，可以做成自動(dòng)化工具）系統(tǒng)，查詢(xún)不同渠道的入款總金額/出款總金額；同時(shí)在企業(yè)網(wǎng)銀下載賬務(wù)歷史，與平臺(tái)清結(jié)算電銷(xiāo)外呼程序提供的交易明細(xì)/賬務(wù)明細(xì)比對(duì)（看各企業(yè)情況定，有些企業(yè)只對(duì)入款/出款總金額）。

按理說(shuō)，銀行提供的對(duì)賬文件已經(jīng)是銀行出入款的依據(jù)了，為何還要在網(wǎng)銀做資金對(duì)賬？

我理解的主要原因在于：

一、清結(jié)算中結(jié)算和資金劃付分屬于不同電銷(xiāo)外呼程序及環(huán)節(jié)

不管銀行還是第三方支付在線(xiàn)支付的清結(jié)算電銷(xiāo)外呼程序一般分為如下幾部分：

1、清分

2、對(duì)賬

3、結(jié)算

4、資金劃付

對(duì)銀行而言，在線(xiàn)支付的結(jié)算一般由電子銀行相關(guān)電銷(xiāo)外呼程序完成系統(tǒng)，而資金劃付是由銀行核心電銷(xiāo)外呼程序完成的。也即：電子銀行的結(jié)算和資金劃付（核心電銷(xiāo)外呼程序的賬戶(hù)、賬務(wù)處理）的記錄有可能不匹配，產(chǎn)生差錯(cuò)，不能完全依賴(lài)對(duì)賬文件。

企業(yè)賬戶(hù)最終的實(shí)收/實(shí)付款項(xiàng)是以網(wǎng)銀為準(zhǔn)的，交易對(duì)賬的對(duì)賬文件主要供電銷(xiāo)外呼程序?qū)蛹皹I(yè)務(wù)差錯(cuò)處理參考使用。

二、第三方支付內(nèi)部?jī)?nèi)控的需要1、不管是第三方支付提供FTP由合作金融機(jī)構(gòu)上傳對(duì)賬文件還是第三方支付主動(dòng)去金融機(jī)構(gòu)的對(duì)賬FTP服務(wù)器獲取文件，對(duì)賬文件都可能出現(xiàn)被篡改可能性。2、即便有內(nèi)部賬戶(hù)及賬務(wù)的對(duì)賬以及日切的試算平衡，但第三方支付內(nèi)部交易數(shù)據(jù)/賬戶(hù)歷史以及對(duì)賬都存在作弊或bug的可能，例如人工從源頭偽造交易訂單。3、企業(yè)會(huì)計(jì)所需的“銀行對(duì)賬單”是以網(wǎng)銀為準(zhǔn)（例如貸款），銀行對(duì)賬單及交易流水記錄具有客觀(guān)性、真實(shí)性、全面性等特征，日常的對(duì)賬文件并不能具有這些特征。4、銀行網(wǎng)銀的出入款才是第三方支付最終真金白銀拿到手的資金，通過(guò)資金對(duì)賬，可以從資金渠道來(lái)驗(yàn)證交易對(duì)賬的結(jié)果?？梢哉f(shuō)資金對(duì)賬和交易對(duì)賬相互交叉驗(yàn)證，避免內(nèi)部平臺(tái)bug或惡意作弊。另外能否只做資金對(duì)賬，不做交易對(duì)賬呢？答案是：不行。銀行對(duì)賬單并沒(méi)有包含太多的業(yè)務(wù)信息，在出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)候，光用網(wǎng)銀對(duì)賬單無(wú)法快速定位出問(wèn)題。